Por medio del presente informe, la SUNAT ha realizado las siguientes precisiones respecto a las obligaciones de los fideicomisos y patrimonios fideicometidos de brindar información respecto del beneficiario final, según lo regulado por el Decreto Legislativo N° 1372 y su reglamento:

 

  • Para efectos de la declaración de beneficiario final que deben presentar los entes jurídicos (fideicomisos o patrimonios fideicometidos) a la SUNAT, no es de aplicación lo previsto en la Segunda Disposición Complementaria Final del Decreto Legislativo N.° 1372.

 

  • Si el fiduciario es una empresa del sistema financiero local, es responsable de entregar la información de los beneficiarios finales del fideicomiso como ente jurídico. En ese caso, el fiduciario no queda eximido de presentar dicha información cuando se refiera a empresas y emisores de valores inscritos en el Registro Público de Mercado de Valores.

 

  • El procedimiento de validación establecido en el literal d) del numeral 7.1 del artículo 7 del Reglamento le resulta aplicable a los entes jurídicos, aun cuando de acuerdo con lo previsto en el artículo 179 de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros, toda información proporcionada por el cliente a una empresa del sistema financiero o del sistema de seguros tiene el carácter de declaración jurada.

 

  • Cuando se trate de entes jurídicos, fideicomisos o patrimonios fideicometidos, donde el fiduciario es una empresa del sistema financiero local, la obligación de actualización de la información del beneficiario final se realiza no solo sobre la base de la comunicación previa que para tal efecto remita el beneficiario final al fiduciario, sino que deben validar la información que le proporcionen los beneficiarios finales que sustenten tal condición, así como archivar y conservar la documentación sustentatoria; al igual que cuando se produzca cambios en la condición de los beneficiarios finales.

 

Ver también…

¿Quién es el beneficiario final?: nuevas obligaciones para lograr la transparencia e intercambio de información financiera y tributaria

 

 

 

¡Haz clic para puntuar esta entrada!
(Votos: 0 Promedio: 0)