🚨 ALERTA TRIBUTARIA Y PENAL
La Corte Suprema de Justicia ha confirmado en última y definitiva instancia la condena penal de 5 años de prisión (pena suspendida) contra el CEO de la cadena hotelera Costa del Sol, por el delito de defraudación tributaria.
No es un caso administrativo. No es solo una multa. Es responsabilidad penal personal del gerente.
¿QUÉ HIZO EL EJECUTIVO Y POR QUÉ FUE CONDENADO?
La Corte acreditó que, en su condición de gerente general y representante legal, el ejecutivo:
▪ Autorizó y permitió la utilización de facturas por operaciones no reales
▪ Usó dichas facturas para:
- Incrementar indebidamente el crédito fiscal del IGV
Deducir gastos inexistentes para el Impuesto a la Renta
▪ Generó un perjuicio fiscal superior a S/ 438,000
La Corte fue clara: no se trató de un “error contable” ni de una “interpretación tributaria”, sino de una conducta dolosa orientada a reducir ilegalmente la carga tributaria.
MENSAJE DIRECTO DE LA CORTE SUPREMA (Y DE LA SUNAT)
Este fallo deja tres mensajes contundentes para las empresas:
El gerente responde penalmente
No basta decir:
“Eso lo veía contabilidad”
“Eso lo hacía el estudio”
“Eso lo revisa impuestos”
El representante legal es penalmente responsable cuando valida o tolera esquemas con facturas no reales.
Pagar después NO te salva
La Corte ratifica un criterio cada vez más firme:
El pago o regularización de la deuda tributaria NO extingue la responsabilidad penal si el proceso penal ya se inició.
Regularizar ayuda en lo administrativo, pero no borra el delito.
El uso de facturas no reales ya no es solo contingencia tributaria
Lo que antes muchos veían como:
- “Reparo discutible”
- “Riesgo fiscal”
- “Tema para Tribunal Fiscal”
Hoy es riesgo penal directo, con:
- Condena
- Antecedentes
- Daño reputacional
Exposición personal del gerente y directores
¿POR QUÉ ESTE CASO ES ESPECIALMENTE GRAVE?
Porque demuestra que:
▪ La SUNAT detecta, denuncia y sostiene casos penales
▪ El Ministerio Público acusa
▪ El Poder Judicial condena
▪ Y la Corte Suprema confirma
La cadena es completa. Y funciona.
LO QUE TUS CLIENTES DEBEN ENTENDER (SIN EQUIVOCACIONES)
Este caso obliga a replantear seriamente:
✔ La revisión real de proveedores y servicios
✔ La validación de operaciones antes de deducir gastos o usar crédito fiscal
✔ El rol activo del gerente general y directorio en temas tributarios
✔ La implementación urgente de controles internos y compliance tributario real, no solo formal
El mayor riesgo hoy no es la multa. Es la imputación penal personal.
CONCLUSIÓN
La sentencia de la Corte Suprema marca un antes y un después:
La defraudación tributaria dejó de ser un problema del área de impuestos y pasó a ser un riesgo penal del gerente.
Las empresas que no revisen qué deducen, cómo sustentan sus gastos y qué facturas usan, no solo se exponen a fiscalizaciones agresivas, sino a procesos penales que ya no terminan archivados.
